根據(jù)《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第24號），共對13張表單進行了修訂，2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表又有變化了！雖然企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止到2021.5.31，但是各位會計朋友，需要提前注意這些變化噢！

(一) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

(二) 《納稅調整項目明細表》(A105000)

(三) 《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)

(四) 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)

(五) 《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)

(六) 《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)

 一是為減輕金融企業(yè)填報負擔，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》(A105120)的填報范圍，僅發(fā)生貸款損失準備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報，并將表單名稱修改為《貸款損失準備金及納稅調整明細表》。同時，取消保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔保機構相關行次，將相關行次簡并、優(yōu)化至《納稅調整項目明細表》(A105000)。

    二是根據(jù)金融企業(yè)貸款準備金業(yè)務財務核算方式，以貸款資產和準備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項，重新確定了表單結構和填報規(guī)則，更好地與企業(yè)財務核算方式銜接。

(七) 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)

(八) 《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)

(十) 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)

為減輕納稅人填報負擔，根據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)，對表單進行全面精簡，數(shù)據(jù)項由22項壓減至11項，納稅人可根據(jù)有關政策規(guī)定，選擇相應的數(shù)據(jù)項填報。

此外，根據(jù)上述附表調整情況，同步對主表《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)和一級附表《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)相關數(shù)據(jù)項的填報說明進行了修改。