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研發(fā)費(fèi)用加計扣除，這些資料需留存?zhèn)洳?

訪問量：351 | 作者:南京薪算盤財務(wù)管理有限公司 | 2021-04-12 09:04:00

摘要：近日，“研發(fā)費(fèi)用加計扣除”成為財稅人員朋友圈的熱詞，相關(guān)報道也持續(xù)霸屏。網(wǎng)友們留言，希望我們整理“企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時哪些資料需要留存?zhèn)洳椤?。小編已為您整理好，快來一起學(xué)習(xí)吧↓↓↓

近日，“研發(fā)費(fèi)用加計扣除”成為財稅人員朋友圈的熱詞，相關(guān)報道也持續(xù)霸屏。網(wǎng)友們留言，希望我們整理“企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時哪些資料需要留存?zhèn)洳?rdquo;。小編已為您整理好，快來一起學(xué)習(xí)吧↓↓↓

一、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/section>

科技型中小企業(yè)還需留存?zhèn)洳椋?/strong>

科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。

二、企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1.創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)合同；

2.創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)費(fèi)用核算情況的說明。

三、委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1.企業(yè)委托研發(fā)項(xiàng)目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門立項(xiàng)的決議文件；

2.委托研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同；

4.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

5.委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)；

6.當(dāng)年委托研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況等資料。

企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/section>

政策依據(jù)：

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）

2.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）

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