軟件行業(yè)，作為高新技術(shù)行業(yè)，備受社會(huì)關(guān)注。新技術(shù)一旦研發(fā)出來，受益的不單單是企業(yè)，用戶也會(huì)受益?，F(xiàn)在很多年輕的有識(shí)之士投身其中，不斷研發(fā)出大量高技術(shù)產(chǎn)品，給人們的生活帶來了極大的便利。

    那為什么這個(gè)行業(yè)卻被稱為“焦慮的行業(yè)”呢？馬化騰曾經(jīng)說過：掌握技術(shù)才能保證戰(zhàn)略制高點(diǎn)，否則當(dāng)一個(gè)浪潮來了的時(shí)候，為什么有的能做到，有的做不到？技術(shù)是一個(gè)不可逾越的東西；做純軟件可能會(huì)失去未來的一些制高點(diǎn)。

    有數(shù)據(jù)顯示，正常一家軟件開發(fā)公司的存活時(shí)間是在3年左右，能達(dá)到5—10年以上的，是極少的。能在3年時(shí)間研發(fā)出來一些高新產(chǎn)品，使投入獲得回報(bào)，亦是難上加難。所以很多企業(yè)都是消亡在研發(fā)的路上，入不敷出，半路夭折。公司只有將產(chǎn)品研發(fā)并銷售出去，才能獲得現(xiàn)金流，才能擴(kuò)大市場(chǎng)，不斷推陳出新，不被浪潮所覆滅。

    企業(yè)掙錢了，又會(huì)面臨稅負(fù)問題，軟件技術(shù)開發(fā)行業(yè)屬于高科技行業(yè)，25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅稅。高額的稅負(fù)壓力也是令很多初創(chuàng)的中小型的軟件開發(fā)公司苦不堪言。研發(fā)出新的產(chǎn)品，可能部分業(yè)務(wù)是分包給更加專業(yè)的人員來做，可是這部分費(fèi)用沒辦法取得合規(guī)稅前扣除的發(fā)票，上市獲利之后，各種支出一算，利潤高得繳納企業(yè)所得稅（利潤高于300萬，所得稅25%），所剩無幾。

    有人說所得稅高那就找成本票沖減呀，說得容易做起來難。很多隱性支出根本得不到票，更別說去沖減了。金三系統(tǒng)下，買賣發(fā)票什么的，根本不現(xiàn)實(shí)。

 那么想要解決軟件行業(yè)的稅負(fù)壓力應(yīng)該如何進(jìn)行籌劃？采用什么樣的方式呢？

企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

    軟件信息技術(shù)行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負(fù)，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，對(duì)主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢、景觀設(shè)計(jì)、咨詢等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

 以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

    上海軟件服務(wù)A公司，主要從事大型軟件技術(shù)研發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，所有收入均開票，去除企業(yè)的人力成本和設(shè)備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實(shí)利潤近500萬，所得稅稅率為25%，想針對(duì)性籌劃企業(yè)所得稅應(yīng)該如何去做呢？

    常規(guī)情況下有限公司：

    企業(yè)所得稅：約125w

    股東分紅：約75w

    合計(jì)：200w

    籌劃后個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

    個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：核定征收后約10.5W

    完稅后無需繳納20%法人股東分紅個(gè)稅

    相比籌劃前的200萬，節(jié)稅高達(dá)94.75%！

    具體操作方式

    軟件及信息技術(shù)類型的企業(yè)，通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行籌劃，可對(duì)原公司的業(yè)務(wù)體系進(jìn)行分割，將部分業(yè)務(wù)或利潤分流至新成立的個(gè)獨(dú)企業(yè)，設(shè)立新業(yè)務(wù)為軟件研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、軟件工程指導(dǎo)等等，而原企業(yè)必須向該外包公司支付相關(guān)的費(fèi)用來維持雙方的合作，利潤轉(zhuǎn)換為收入，享受個(gè)獨(dú)公司核定低稅率。

    通過這樣的模式調(diào)整，原企業(yè)200W的所得稅降低至10.5W，總體節(jié)稅效果非?？捎^。

    最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要充分研究現(xiàn)代稅收政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，同時(shí)利用國家稅法的有關(guān)條款進(jìn)行稅收籌劃，合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場(chǎng)競爭力。