最近，有小伙伴來(lái)問(wèn)小編，他們屬于小規(guī)模納稅人，目前正享受小規(guī)模納稅人3%減按1%的增值稅優(yōu)惠，但是有客戶總是想要開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)票，可以開(kāi)嗎？

客戶為什么想要開(kāi)3%的發(fā)票？

國(guó)家有明文規(guī)定小規(guī)模減按1%繳納增值稅，那為什么還有人非要讓企業(yè)開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)票呢？當(dāng)然是有利可圖。

事實(shí)上，如果客戶可以拿到3%的專(zhuān)票，他可以抵扣1%專(zhuān)票3倍的進(jìn)項(xiàng)稅，在稅收上真的是太劃算了。

所以，如果能要到3%的發(fā)票，那為什么不要？

其實(shí)客戶的這種心理也是無(wú)可指摘的，畢竟商業(yè)就是利來(lái)利往，無(wú)利不起早，關(guān)鍵是誰(shuí)來(lái)讓這個(gè)利了。

當(dāng)然，要不要讓利和能不能讓利是兩回事情。要不要主要是主觀意愿，而能不能則是客觀條件。

在政策的層面，國(guó)家已經(jīng)給了小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行了讓利，允許小規(guī)模企業(yè)3%減按1%來(lái)繳稅。那么，小規(guī)模納稅人可以不要這個(gè)優(yōu)惠嗎？也就是，小規(guī)模納稅人可以給客戶開(kāi)具3%的專(zhuān)票嗎？

小規(guī)?？梢越o客戶開(kāi)3%的專(zhuān)票嗎？

這個(gè)問(wèn)題的答案是可以。

去年的時(shí)候，12366官方專(zhuān)門(mén)就這個(gè)問(wèn)題做過(guò)答復(fù)。

有個(gè)問(wèn)題是這樣的：

我公司是江蘇省摩托車(chē)配件生產(chǎn)企業(yè)，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額通常在20萬(wàn)左右，可以享受這次支持復(fù)工復(fù)業(yè)政策中減征增值稅優(yōu)惠政策。但由于我企業(yè)與客戶簽訂的是長(zhǎng)期合同，合同中約定提供3%專(zhuān)用發(fā)票供購(gòu)方抵扣稅款。我們可不可以放棄減稅，仍按3%征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?

12366的答復(fù)是這樣的：

財(cái)政部 稅務(wù)總局2020年第13號(hào)文規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅。放棄免suy稅、減稅后，可以按適用稅率或者征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

因此，你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以按照支持復(fù)工復(fù)業(yè)政策，享受減按1%征收率征收增值稅優(yōu)惠，并按1%征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;也可以放棄減稅，按照3%征收率申報(bào)納稅并開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)用發(fā)票。

所以，如果要對(duì)客戶進(jìn)行讓利，你大可以放棄國(guó)家對(duì)你的讓利，開(kāi)具3%的增值稅發(fā)票，來(lái)維護(hù)你們的關(guān)系。

3%減按1%政策執(zhí)行到什么時(shí)候？

事實(shí)上，相比于放棄國(guó)家讓利的豪橫行為，更多人還是更關(guān)注國(guó)家的優(yōu)惠政策能不能更多一些，優(yōu)惠時(shí)間也更長(zhǎng)一些。那么3%減按1%政策執(zhí)行到什么時(shí)候呢？到時(shí)候會(huì)不會(huì)繼續(xù)延長(zhǎng)？

3月17日，財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局2021年第7號(hào)文規(guī)定，延長(zhǎng)這一政策至2021年年底。小編先用一個(gè)簡(jiǎn)短的思維導(dǎo)圖梳理一下3%減按1%政策，大家可以看一下。這個(gè)政策目前看其實(shí)分為3個(gè)階段。

國(guó)家為什么會(huì)有這個(gè)優(yōu)惠政策，就是因?yàn)?020年的時(shí)候新冠肺炎疫情的肆虐，讓很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)陷入了困境，所以國(guó)家要扶持小規(guī)模納稅人，尤其是湖北地區(qū)更加嚴(yán)重。

隨著疫情的好轉(zhuǎn)，國(guó)家也適時(shí)調(diào)整了優(yōu)惠的力度。如果要問(wèn)這個(gè)優(yōu)惠政策到期之后還不會(huì)延長(zhǎng)，一個(gè)我們要看疫情是不是完全結(jié)束，另一個(gè)當(dāng)然也要看國(guó)家政策的傾斜。我們就拭目以待好了。