2021年再這樣“稅收洼地”避稅，重罰、嚴查!有這些可要小心了!

　　2018年底，徹查“避稅天堂”霍爾果斯，最近，又有企業(yè)因利用稅收洼地而被重罰，2021年，在發(fā)文嚴查的背景下，是否還可以利用稅收洼地避稅?稅收洼地還能存續(xù)多久?財務人員又該了解什么?

　　嚴查稅收洼地!

　　最近，一則文件引來大家關注：

　　文件中提到：

很多人不禁要問：嚴查之下，稅收洼地避稅是否還可行?

　　但仔細閱讀，文件只是打擊以下行為，有這些可要小心了!

　　(1.)隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯(lián)交易等逃避稅行為。

　　(2.)“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。

　　因此大家不必過于擔心。

　　那稅收洼地還能存在多久?有哪些風險?如何選擇稅收洼地?如何利用稅收洼地?一次性給大家講清楚!

　　稅收洼地還能存在多久?

　　稅收洼地可分為兩類，一類是中央制定的稅收減免政策，以達成西部大開發(fā)、振興東北、中部崛起等戰(zhàn)略目標，縮短地區(qū)間差距。

　　另一類是地方為提高當?shù)谿DP和財政收入，利用稅收優(yōu)惠招商引資，形成的稅收洼地，這類稅收洼地曾對地方經濟發(fā)展做出貢獻，但也有一些缺點：

　　1.稅收流失

　　2.市場失靈

　　優(yōu)質企業(yè)未必能競爭過處于稅收洼地的一般企業(yè)

　　3.違背公平原則

　　處于稅收洼地的企業(yè)或個人，可能在取得高收入的同時少繳稅，使稅制失去調節(jié)收入差距的功能。

　　因此，曾試圖清理這些政策：

　　2014年，稅務下發(fā)通知，要求全面清理已有的各類稅收優(yōu)惠政策。

　　2015年5月，稅務再次下發(fā)通知，要求各地區(qū)、各部門已經出臺的優(yōu)惠政策，有規(guī)定期限的，按規(guī)定期限執(zhí)行，沒有規(guī)定期限又確需調整的，由地方政府和相關部門按照把握節(jié)奏、確保穩(wěn)妥的原則設立過渡期，在過渡期內繼續(xù)執(zhí)行。

　　2017年1月，稅務表示允許地方在法定權限范圍內制定出臺招商引資優(yōu)惠政策。

　　“稅收洼地”經歷了從“清理”到“規(guī)范”，這是“新常態(tài)”經濟下行壓力下資本流出的應對之舉。

　　結論：只要地區(qū)發(fā)展仍有不平衡，國家還在盡力改善各地發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，稅收洼地，應該會長久存在下去。

　　既然稅收洼地還將存在很長一段時間，那財務人就不得不了解稅收洼地有哪些優(yōu)勢?

　　運用一些稅收洼地和園區(qū)優(yōu)惠政策節(jié)稅率高達90%以上，可應用于建筑、房地產、商貿、營銷、 廣告、法律、醫(yī)藥、貿易、咨詢、軟件、設計、展覽，個人：藝人、作家、講師、網紅、律師、設計師、運動員、高管等。

　　入駐園區(qū)享受核定政策外，還有有限公司稅收優(yōu)惠政策，主要針對增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅等扶持政策。

　　增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

　　一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人獨資企業(yè)進行核定征收，尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務難做、財務制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負，綜合稅率最高在5.18%左右。

　　因個人獨資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個稅，個稅按照當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，核定行業(yè)利潤率(大多是10%或者5%，根據(jù)行業(yè)不同有所區(qū)別，商貿業(yè)5%，服務業(yè)10%)，再按五級累進制繳稅。

　　服務行業(yè)個稅核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

　　商貿行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)