一、北京局2021-03-26答復(fù)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。但是實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。

留言時(shí)間：2021-03-23

納稅人所屬地：北京

問(wèn)題內(nèi)容：

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)，延續(xù)了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅政策，那么借貸雙方所得稅方面如何處理？一方是否按獨(dú)立交易原則主動(dòng)調(diào)整應(yīng)納稅收入或者所得額，另一方相應(yīng)調(diào)增利息支出？如果需要如此處理，利息支出調(diào)增的一方，需要獲得發(fā)票方可扣除么？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：12366北京中心

答復(fù)時(shí)間：2021-03-26

答復(fù)內(nèi)容：

12366北京中心答復(fù)：

您好，請(qǐng)參閱《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。”

請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）：“第三十八條 實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。”

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，應(yīng)遵循上述規(guī)定處理。

二、北京局2021-05-14答復(fù)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。沒(méi)有再講國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第三十八條了。

留言時(shí)間：2021-05-12

納稅人所屬地：北京

問(wèn)題內(nèi)容：

我方向直接控股及間接控股企業(yè)提供免息借款，企業(yè)所得稅是否需要確認(rèn)利息收入調(diào)增應(yīng)納稅所得額？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：12366北京中心

答復(fù)時(shí)間：2021-05-14

答復(fù)內(nèi)容：

12366北京中心答復(fù)：

您好，請(qǐng)參閱《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：“第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。”