一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司一樣嗎？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是法人實(shí)體，和公司制企業(yè)完全不同。公司制企業(yè)最大的特點(diǎn)就是有限責(zé)任，股東只需要就投入公司的資產(chǎn)（注冊(cè)資本）承擔(dān)有限責(zé)任，即使公司資不抵債也不會(huì)影響個(gè)人財(cái)產(chǎn)。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)雖然可能在經(jīng)營(yíng)上是分開(kāi)的，其實(shí)是從責(zé)任上無(wú)法分割的，這就是無(wú)限責(zé)任的由來(lái)。因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)現(xiàn)在通常只是在特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域發(fā)揮作用。

公司制中有一種公司是一人有限公司，只有一個(gè)股東但依然是有限責(zé)任公司，所以個(gè)人獨(dú)資和一人有限公司看起來(lái)都是一個(gè)投資人但法律層面完全不同。

還有一點(diǎn)需要注意，一個(gè)自然人只能注冊(cè)一家一人有限公司，但可以注冊(cè)多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳稅？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通常從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得經(jīng)營(yíng)所得需要繳納兩個(gè)主要稅種：

1、增值稅：一般納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)可能繳納13%、9%或6%增值稅，小規(guī)模納稅人可能繳納3%或5%的增值稅。

2、個(gè)人所得稅：由于不是公司制企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是直接繳納個(gè)人所得稅。但個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的所得在個(gè)稅法中歸屬于“經(jīng)營(yíng)所得”，和工資薪金屬于完全不同性質(zhì)的個(gè)人收入，繳納個(gè)稅也并不需要合并，而是各自計(jì)算各自繳納。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得繳納是按照5%——35%超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納，每季度個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)交，每年度辦理匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算年度所得額和年度應(yīng)繳稅款。

如果一個(gè)自然人同時(shí)設(shè)立多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者還有其他合伙企業(yè)，年度還需要將來(lái)自于各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得合并申報(bào)納稅。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策是怎么回事？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收通常是針對(duì)個(gè)人所得稅，如果按照5%——35%超額累進(jìn)稅率，超過(guò)50萬(wàn)的收入就適用最高35%的個(gè)人所得稅稅率，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通常規(guī)模較小，不是很規(guī)范，因此很多地方稅務(wù)機(jī)關(guān)允許核定征收個(gè)人所得稅，一般多為核定應(yīng)稅所得率，也就是直接按照企業(yè)收入乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

以咨詢服務(wù)業(yè)為例，如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年度收入100萬(wàn)（不含增值稅），假定沒(méi)有提供成本費(fèi)用發(fā)票，那么全部計(jì)算為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額=100萬(wàn)*35%-65500=284500元；

如果按照上表中10%應(yīng)稅所得率計(jì)算，應(yīng)納稅額=10萬(wàn)*35%-10500=24500元。節(jié)稅效果還是非常明顯的，因此很多地方政府都利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)惠政策作為招商引資的吸引政策。

四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能不能做其他公司股東？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以替代個(gè)人投資其他公司制企業(yè)，成為有限公司的股東，由于個(gè)人分紅個(gè)稅為20%，因此很多人希望個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為股東取得分紅能夠適用于上面的核定征收政策，來(lái)實(shí)現(xiàn)避稅效果。

根據(jù)國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

因此非常清楚，分紅收入必須單獨(dú)按照20%稅率申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，無(wú)論股東是個(gè)人還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還是合伙企業(yè)，都沒(méi)有改變。希望利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)規(guī)避分紅個(gè)稅的想法是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

五、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能不能轉(zhuǎn)讓？

有限公司投資人作為股東，可以轉(zhuǎn)讓自己持有的公司股權(quán)，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人能不能轉(zhuǎn)讓自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)權(quán)益呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人一般對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有的所有權(quán)，其相關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者是繼承。實(shí)務(wù)中，個(gè)人投資人可以將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓給其他自然人，只需要按照工商部門要求提供變更手續(xù)即可。

六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)資金流如何設(shè)計(jì)？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然是與個(gè)人財(cái)產(chǎn)在責(zé)任上不可分離，但在經(jīng)營(yíng)中還是有所區(qū)分的。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在設(shè)立時(shí)需要一個(gè)企業(yè)公戶，類似于公司的公戶，但區(qū)別在于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入在完稅（增值稅和個(gè)稅）后可以直接轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)投資人個(gè)人賬戶，不在需要有任何稅收成本。而公司收入交完增值稅和企業(yè)所得稅后只能沉淀在公司賬戶，直接轉(zhuǎn)給股東會(huì)面臨分紅風(fēng)險(xiǎn)，繳納20%個(gè)稅。