尾盤物業(yè)包銷代銷涉稅風(fēng)險(xiǎn)

留言時(shí)間：2019-11-27

納稅人所屬地：江西

問題內(nèi)容：

請教個(gè)涉稅問題：

由于現(xiàn)在市場行情不是很好，我們計(jì)劃包銷尾盤物業(yè)給第三方，差價(jià)由第三方收取，我們收業(yè)主的金額為底價(jià)，并按此開具發(fā)票。

比如一個(gè)商鋪我們以40萬的價(jià)格包銷給第三方，第三方以50萬的價(jià)格轉(zhuǎn)給業(yè)主，這50萬當(dāng)中，業(yè)主將10萬刷給第三方，40萬刷給我們（開票40萬、備案合同40萬）。

我們擔(dān)心如果后期業(yè)主投訴說我們少開票（交了50萬的錢，只開了40萬的票），存在偷稅漏稅行為，請問下我們有這種風(fēng)險(xiǎn)么，該怎么規(guī)避呢，謝謝。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2019-12-04

答復(fù)內(nèi)容：

國家稅務(wù)總局江西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：如果業(yè)主以50萬元購買房產(chǎn)，則開發(fā)單位應(yīng)當(dāng)開具50萬元的銷售發(fā)票。上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

尾盤包銷涉稅問題

留言時(shí)間：2019-11-29

納稅人所屬地 ：廈門

問題內(nèi)容：

請教個(gè)涉稅問題：

我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，我們包銷尾盤物業(yè)給第三方，差價(jià)由第三方收取，我們收業(yè)主的金額為底價(jià)，并按此開具發(fā)票。

比如一個(gè)商鋪我們以40萬的價(jià)格包銷給第三方，第三方以50萬的價(jià)格轉(zhuǎn)給業(yè)主，這50萬當(dāng)中，業(yè)主將10萬刷給第三方，40萬刷給我們（開票40萬、備案合同40萬）。

現(xiàn)在業(yè)主投訴說我們少開票（交了50萬的錢，只開了40萬的票），存在偷稅漏稅行為，請問我們是少交了稅么，少交了啥稅呢？謝謝

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2019-11-29

答復(fù)內(nèi)容：

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：“若與業(yè)主簽定的合同有注明房產(chǎn)的成交價(jià)格，應(yīng)按實(shí)際的成交價(jià)格開票，如第三方向業(yè)主提供服務(wù)，應(yīng)由第三方開票給業(yè)主，請根據(jù)業(yè)務(wù)合同進(jìn)行判斷。”

尾盤包銷涉稅問題

留言時(shí)間：2019-11-29

納稅人所屬地 ：寧波

問題內(nèi)容：

請教個(gè)涉稅問題：

我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，我們包銷尾盤物業(yè)給第三方，差價(jià)由第三方收取，我們收業(yè)主的金額為底價(jià)，并按此開具發(fā)票。

比如一個(gè)商鋪我們以40萬的價(jià)格包銷給第三方，第三方以50萬的價(jià)格轉(zhuǎn)給業(yè)主，這50萬當(dāng)中，業(yè)主將10萬刷給第三方，40萬刷給我們（開票40萬、備案合同40萬）。

現(xiàn)在業(yè)主投訴說我們少開票（交了50萬的錢，只開了40萬的票），存在偷稅漏稅行為，請問我們是少交了稅么，少交了啥稅呢？謝謝

答復(fù)機(jī)構(gòu)：寧波市稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2019-11-29

答復(fù)內(nèi)容：

寧波市12366呼叫中心答復(fù)：（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其手續(xù)費(fèi)稅前扣除還應(yīng)符合以下限額規(guī)定：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第二十條企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

2、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號）的規(guī)定，其中限額規(guī)定為“其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其

雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額”。

（二）關(guān)于印發(fā)<地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第五條第（四）款第3項(xiàng)規(guī)定，　采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按以下原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

3.采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除；如果銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)的，則應(yīng)按基價(jià)計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。屬于由受托方與購買方直接簽訂銷售合同的，則應(yīng)按基價(jià)加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

上述按規(guī)定支付受托方的分成額，稅前扣除應(yīng)符合銷售費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定。