1、省內跨市遷移企業(yè)未分配利潤是否要交個稅？

標題：省內跨市遷移企業(yè)未分配利潤是否要交個稅

回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局

回復時間：2021-11-19 17:26

東莞市12366納稅服務中心答復：企業(yè)省內跨市遷移，提供企業(yè)工商變更屬于遷移的相關證明資料等可直接在征管系統(tǒng)中辦理稅務遷移手續(xù)。若企業(yè)實際未進行利潤分配，則不需對未分配利潤征收個人所得稅。

2、企業(yè)的公戶發(fā)生的銀行手續(xù)費需要發(fā)票入賬嗎？

標題：企業(yè)的公戶發(fā)生的銀行手續(xù)費需要發(fā)票入賬嗎？

回復單位：國家稅務總局江門市稅務局

回復時間：2021-11-18 10:51

廣東省江門市12366納稅服務中心答復：

一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）第十九條的規(guī)定， 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

二、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第八條的規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

因此，請您按上述規(guī)定執(zhí)行。

3、上市審計費用能稅前扣除嗎？

標題：企業(yè)上市發(fā)行股票所支付給事務所的審計費用是否可以稅前扣除？

回復單位：深圳市稅務局

回復時間：2021-11-19

國家稅務總局深圳市稅務局12366呼叫中心答復：

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)為發(fā)行股票支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除；發(fā)行的直接費用，如審計費、評估費、法律服務費等會計上計入當期損益的，可以稅前扣除。

4、資管公司能抵扣辦公費進項稅嗎？

標題：資管產品進項稅抵扣問題

回復單位：寧波市稅務局

回復時間：2021-11-18

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

標題：資管產品管理費收入是否可做進項稅認證抵扣

問題內容：我公司為資產管理公司，主營業(yè)務收入為管理資管產品收取的管理費收入，我們管理的資管產品取得的收入已按規(guī)定單獨核算，并根據(jù)（財稅〔2016〕140號）的規(guī)定，按簡易計稅方法申報繳納增值稅。我想問一下我公司實際發(fā)生的辦公費、水電費等進項稅是否可以全額抵扣，還是需要在兩類收入之間進行拆分做進項稅轉出？

回復單位：四川省稅務局

回復時間：2021-11-19

四川12366納稅繳費服務熱線：

您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：

根據(jù)《財政部 稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知》（財稅〔2017〕56號）規(guī)定：“一、資管產品管理人(以下稱管理人)運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為(以下稱資管產品運營業(yè)務)，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

資管產品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產管理公司、專業(yè)保險資產管理機構、養(yǎng)老保險公司。

資管產品，包括銀行理財產品、資金信托(包括集合資金信托、單一資金信托)、財產權信托、公開募集證券投資基金、特定客戶資產管理計劃、集合資產管理計劃、定向資產管理計劃、私募投資基金、債權投資計劃、股權投資計劃、股債結合型投資計劃、資產支持計劃、組合類保險資產管理產品、養(yǎng)老保障管理產品。

財政部和稅務總局規(guī)定的其他資管產品管理人及資管產品。

三、管理人應分別核算資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業(yè)務不得適用本通知第一條規(guī)定。

四、管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額。

五、管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅。

以上答復僅供參考，如有其他疑問請聯(lián)系主管稅務機關咨詢。