1、公司資本公積轉增資本涉及稅務問題

咨詢對象：浙江省

留言時間：2022-03-22

問題內容：有限責任公司以股權溢價形成的資本公積轉增資本，其股東為有限合伙企業(yè)，請問有限合伙企業(yè)的股東（自然人）是否要繳納個人所得稅，文件依據？

答復機構：浙江12366

答復時間：2022-03-25

答復內容：浙江12366中心答復：您好：您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：

按國家稅務總局關于《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知 國稅函［2001］84號規(guī)定，分別按“利息、股息、紅利”所得項目計算扣繳個人所得稅。

2、未實繳出資的股權轉讓

咨詢對象：廣東省

留言時間：2022-03-22

問題內容：我司注冊資本1200萬，注冊地址：廣東中山市，有限責任公司。有股東3個，股東A（有限合伙企業(yè)，非創(chuàng)投，普通合伙人為有限公司，有限合伙人為自然人，合伙人均未實繳出資）認繳480萬，實繳0元，持有我司40%股權。股東B（有限公司）認繳600萬，實繳60萬，持有我司50%股權。股東C（有限公司）認繳120萬，實繳120元，持有我司10%股權。我司凈資產20萬?，F在股東A轉讓20%股權給股東B，由于未實繳，轉讓后B承擔實繳義務，所以約定的股權轉讓價0元，請問A需要交納所得稅嗎？需要繳納多少所得稅？

答復機構：中山市稅務局

答復時間：2022-03-14

答復內容：中山市12366納稅服務中心回復：尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好!您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：

根據《國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十一條規(guī)定，“符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：(一)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(三)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;(四)其他應核定股權轉讓收入的情形。”

建議您攜帶資料至主管稅務機關并進一步核實。

上述回復僅供參考。歡迎再次留言咨詢。

3、合伙企業(yè)對外投資取得的股息

咨詢對象：江西省

留言時間：2022-03-24

問題內容：合伙企業(yè)對外投資取得的股息，股息來源于有限公司，是稅后利潤了。合伙企業(yè)還需要確定各個投資者的股息，按照股息紅利所得繳納個稅嗎？

答復機構：稅務總局江西省稅務局

答復時間：2022-03-24

答復內容：國家稅務總局江西省12366納稅服務中心答復：您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

根據《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按‘利息、股息、紅利所得’應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按‘利息、股息、紅利所得’應稅項目計算繳納個人所得稅。”

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系江西稅務12366或主管稅務機關。

4、分立、合并過程中的印花稅

咨詢對象：浙江省

留言時間：2022-03-22

問題內容：企業(yè)分立、合并過程中，涉及土地使用權、房屋所有權變更，涉及產權變更，是否涉及印花稅？

答復機構：浙江12366

答復時間：2022-03-25

答復內容：浙江12366中心答復：您好：您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：

根據《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）規(guī)定：

二、關于各類應稅合同的印花稅

企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。

三、關于產權轉移書據的印花稅

企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。

5、個人獨資企業(yè)拆遷補償納稅問題

咨詢對象：安徽省

留言時間：2022-03-21

問題內容：我單位為個人獨資企業(yè)，企業(yè)名下的土地及房屋被政府征收，并按政府的標準取得了拆遷補償款，請問該拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅？

答復機構：安徽省稅務局

答復時間：2022-03-25

答復內容：國家稅務總局安徽省稅務局12366納稅繳費服務中心答復：您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

根據《財政部 國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45號）文件規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。該“被拆遷人”包括自然人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事生產經營活動的商業(yè)用房。但“拆遷補償款”不包括對個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經營性補償。