江門市F房地產(chǎn)發(fā)展有限公司違規(guī)留抵退稅案

根據(jù)國家稅務總局下發(fā)的查處打擊留抵退稅違法行為線索，江門市F房地產(chǎn)發(fā)展有限公司（以下簡稱“F公司”）涉嫌騙取增量留抵退稅，江門市稅務稽查部門對F公司2019年1月至2021年3月的涉稅情況實施立案檢查。

由于該案為江門市首宗打擊房地產(chǎn)企業(yè)留抵退稅案，該案進展成效對維護房地產(chǎn)市場秩序，保障房地產(chǎn)市場健康發(fā)展有重要意義。為盡快打開案件的突破口，檢查人員利用稅收大數(shù)據(jù)平臺、房地產(chǎn)行業(yè)數(shù)學模型等進行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)F公司申報增值稅銷售額與企業(yè)所得稅申報的收入差異非常大以及進項稅額轉出不合理兩個疑點。

為查實上述疑點，檢查人員決定對F公司進行突擊檢查，分批趕赴F公司的辦公場所、銷售中心、物業(yè)中心進行調查取證，依法調取該公司2019年以來的會計憑證、商品房銷售合同、商品房交付確認書、建設工程合同及其他相關資料共計100多，并利用辦案工具包對F公司十余臺辦公電腦的相關電子資料進行快速采集、復制和封存。雖然突擊調賬行動十分迅速，但檢查人員在審閱資料時發(fā)現(xiàn)，已調取到的會計憑證、商品房銷售合同、商品房交付確認書、建設工程合同等資料，不僅大部分沒有裝訂成冊，而且存在缺失。

為進一步查清案件的來龍去脈，固定完整的證據(jù)鏈條，檢查人員轉向外部調查，前往F公司開發(fā)建設的樓盤項目進行實地調查，從第三方證人證言上著手謀求突破，通過上門踩點、逐戶核對、電話核實等多方求證，成功摸清了F公司商品房交付的實際情況：經(jīng)查明，F(xiàn)公司在2019年1月至2021年3月經(jīng)營期間，已交付商品房兩千多套，但沒有足額開具增值稅發(fā)票，并通過少申報銷項稅額獲得了大量的留抵稅額。

稅務部門檢查最后認定，F(xiàn)公司2019年1月至2021年3月經(jīng)營期間，隱瞞商品房實際交付情況，推遲確認增值稅銷售額，應補繳增值稅及各項稅費合計5427萬元，依法加收滯納金；未按規(guī)定轉出進項稅額，取得多退增量留抵稅款，依法追繳留抵稅額退稅款合計3535萬元。