問：我公司為小型微利企業(yè)，2021年第1季度應納稅所得額為50萬元，第2季度應納稅所得額為150萬元，實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？

答：2021年第1季度預繳企業(yè)所得稅時，公司實際應納所得稅額=50萬元×12.5%×20%=1.25萬元；減免稅額=50萬元×25%-1.25萬元=11.25萬元。
第2季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的累計應納稅所得額為150萬元，那么公司實際應納所得稅額=100萬元×12.5%×20%+（150萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+5萬元=7.5萬元；減免稅額=150萬元×25%-7.5萬元=30萬元。