1.2022年1月1日后，單位發(fā)的全年獎(jiǎng)還可以單獨(dú)計(jì)稅嗎?

答：可以。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào))規(guī)定，居民個(gè)人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。

2.如果選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策，我的全年獎(jiǎng)應(yīng)該怎么計(jì)算個(gè)稅呢?

答：選擇單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎(jiǎng)金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，首先，用42000元除以12個(gè)月得出3500元;其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對(duì)應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210;最后，用該筆獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎(jiǎng)應(yīng)納稅3990元。

3.全年獎(jiǎng)可以和綜合所得一起計(jì)稅，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅，我選擇哪種計(jì)稅方式更劃算呢?

答：在選擇計(jì)稅方式時(shí)，建議您根據(jù)自身情況，選擇對(duì)您更為有利的計(jì)稅方式。

比如，老李全年工資20萬元，年底獎(jiǎng)金2.4萬元，假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬元。在年度匯算時(shí)，他該怎么繳稅呢?有兩種選擇，一是將2.4萬元獎(jiǎng)金和20萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元(每月5000元)減除費(fèi)用和4.4萬元后，得到應(yīng)納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元;二是將2.4萬元獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金應(yīng)納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4.4萬元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計(jì)應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元，老李選擇單獨(dú)計(jì)稅更劃算。

又如，小張全年工資12萬元，年底獎(jiǎng)金6萬元，假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬元。在年度匯算時(shí)，小張若選擇全年獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計(jì)應(yīng)納稅6390元;若小張將年底獎(jiǎng)金與日常工資合并計(jì)稅，扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小張將年底獎(jiǎng)金并入綜合所得納稅，繳稅更少。

具體操作時(shí)，您可以登錄手機(jī)個(gè)稅APP，分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅APP會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

4.如果我按照全年獎(jiǎng)和綜合所得合并計(jì)稅比較劃算，但在發(fā)全年獎(jiǎng)時(shí)已經(jīng)選擇單獨(dú)計(jì)稅，我該怎么操作才能改為合并計(jì)稅呢?

答：您可以在辦理個(gè)稅年度匯算時(shí)，通過手機(jī)個(gè)稅APP實(shí)現(xiàn)，具體操作是：在申報(bào)表“工資薪金”項(xiàng)下的“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”中選擇將單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。

5.什么情況下可以享受綜合所得免予匯算清繳政策呢?

答：滿足下列兩種情況之一，可以享受免予匯算清繳政策：一是年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元;二是年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元。

需要提醒的是，免予年度匯算的前提是平時(shí)已經(jīng)依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，如果沒有扣繳或扣繳不準(zhǔn)確的話，就不能享受免予年度匯算政策了。

6.如何便捷知道我是否符合免予辦理綜合所得年度匯算的條件?

答：最直觀便捷的方法是，年度匯算開始后，請(qǐng)您登錄手機(jī)個(gè)稅APP，點(diǎn)擊辦理綜合所得年度匯算，根據(jù)引導(dǎo)查驗(yàn)、確認(rèn)或補(bǔ)充完善您的綜合所得收入和扣除情況，系統(tǒng)可幫助您計(jì)算年度預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款的差額。全年收入不超過12萬元、補(bǔ)稅金額不超過400元的、預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的，只要符合其中一項(xiàng)，均無需辦理年度匯算。

當(dāng)然，如果預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款需要退稅的，您可以申請(qǐng)退稅;如果年收入12萬元以上且補(bǔ)稅金額大于400元，則須辦理年度匯算補(bǔ)稅。